文/李智仁
台灣家族企業順利傳承到第三代的僅9%
由於台灣的企業中有九成以上屬於中小企業，其中又有接近六成左右屬於家族企業，此等企業的傳承是否順利，將影響整體國力與稅收，不容小覷。從不同的角度觀察會發現，台灣將近56%的家族企業仍然是第一代在掌權，35%傳到第二代，但是只有僅9%順利傳承到第三代以上，相較於歐美的百年企業而言，家族企業的百年傳承工程在台灣仍然還在萌芽階段，但也是啟動傳承工作的重要時機。近來越來越多的案例顯示，中小型企業如果無法解決企業傳承的問題，在第一代退休後，中小型企業大多只能選擇出售或停業，令人惋惜；媒體上也常見到許多體質優良的中小型企業消失，其實都不是國家及社會之福。
此外，隨著家庭結構的改變，以及家族觀念的改變，因為企業經營席次爭奪或家產分配不均所產生的紛爭也屢屢搬上檯面，令人唏噓不已。因此，近年來關於「創富、守富、傳富」的概念也逐漸受到重視，也成為金融商品發展上的重點與趨勢所在。
您知道嗎？家族企業傳承的難題
家業傳承是家族企業所面臨的重要考驗，除了必須傳承無形的企業價值與有形的資產外，也必須克服來自家族內部與外部的障礙。大致上來說，來自內部的障礙如下：
1.結構：針對家族企業的長期發展而言，在結構設計上是希望家族成員全部參與經營或者部分參與即可？因為參與的比例會影響專業經理人的職權範圍，同時也會間接影響業務掌握的比例；
2.共識：家業傳承過程中，如何將最起初的家長或創業者的理念，像後代子孫做最好的傳達，來獲得家族成員的共識，也是重要的問題；
3.治理：家族企業因同時涉及「家族」與「企業」，因此在「情」與「理」的收放之間必須有合宜的基準，同時也要協調財富管理與分配的最佳方案，否則許多家族企業因為財富分配不均產生間隙或訟爭的戲碼將會上演；
4.退場：創業主是否樂見後繼有人而願意功成身退？如何訂定自己的退場時間表，是每一位創業者最難的決定，但卻是值得思索的問題。
此外，也有來自於外部的障礙，可歸納如下：
1.政策：國家的政策往往會影響家族企業的發展與傳承，也會直接或間接地影響財富的分配與規劃；
2.法制：不同國家的法制環境對於家業傳承的友善度不一，也會影響家族企業在傳承上的布局與進程；
3.市場：企業發展的本體事業有時候會受到市場的影響，也有可能間接衝擊家族所擁有的財富，形成傳承過程中的障礙；
4.教育：家族企業的企業發展與財富傳承，將因後代教育的良莠而產生變化，除了家族企業內部的教導外，要如何為下一代選擇教育環境，也是外部可能存在的障礙，必須審慎因應。
為排除或因應這些障礙，有許多制度陸續推出，包含常見的遺囑、生前贈與與死因贈與外，近年來受到關注的家族憲章、家族信託與家族辦公室等，都是為了讓傳承不會留下遺憾，所產生的規劃。
高齡的企業掌權者必須正視的問題
對於高齡長者而言，如何妥善規劃自己的安養為首要之務，但是家庭的和諧與家業的傳承與運用也同樣重要，畢竟「家和萬事興」的道理是不變的。為了達到這個理想，妥善進行家庭財富傳承的規劃，是許多企業家必須正視的課題。為使家業傳承能夠更加順利，同時協助企業穩定公司股權，永續經營，並解決財產跨代傳承問題，政府與業者也將信託作為重要的戰略思維，也提出對應的信託設計規劃，那就是「家族信託」。
《信託敲敲門：樂齡理財，人生更精彩》
作者：李智仁
出版社：暖暖書屋